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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-07-30 15:32

您好，一般情况下，每月，制造费用结转时，借：生产成本-制造费用，贷：制造费用-全部明细科目。产成品入库时，借：产成品，贷：生产成本-相关科目。研发支出结转时，借：管理费用-研究开发费，贷：研发支出-全部明细。损益类科目结转时，借：本年利润，贷；管理费用-全部明细，销售费用-全部明细，财务费用-全部明细，税金及附加-全部明细，主营业务成本-全部明细，其他业务成本-全部明细，资产减值损失-全部明细，营业外支出-全部明细，所得税。同时，借：主营业务收入-全部明细，其他业务收入-全部明细，营业外收入-全部明细，投资收益-全部明细，贷：本年利润。 
年底，结转时，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润，或者，借：利润分配-未分配利润，贷：本年利润。

心语 追问

2017-07-30 15:39

最主要结转的几个分录是？

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 15:43

您好，如果是研发型工业企业，以上分录都比较重要，如果是一般的工业企业，可以没有研发支出结转时，借：管理费用-研究开发费，贷：研发支出-全部明细。如果是商贸企业，或者服务企业，可以没有，制造费用结转时，借：生产成本-制造费用，贷：制造费用-全部明细科目。产成品入库时，借：产成品，贷：生产成本-相关科目。研发支出结转时，借：管理费用-研究开发费，贷：研发支出-全部明细。

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相关问题讨论
同学你好 都结转到非限定性净资产
2022-01-06 11:46:26
你好 月末的话 损益科目需要结转 比如主营业务成本主营业务收入、管理费用、销售费用、财务费用、其他业务收入 、其他业务成本、税金及附加等
2019-11-28 20:06:09
你好，你当时计提折旧计入的科目是？
2018-07-23 17:17:40
您好，制造费用，损益类科目，研发支出，本年利润需要结转的。
2017-06-15 18:08:05
你好，主要是损益类科目。
2016-08-12 16:24:27
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