送心意

李凯老师

职称注册会计册,中级会计师,西安交大MBA

2017-07-30 18:27

选择C 吧 
收回材料后直接用于对外销售的,受托方代收代缴的消费税应计入存货成本。收回的委托加工物资的实际成本=620+100+(620+100)/(1-10%)×10%=800(万元)。

追梦 追问

2017-07-30 19:10

@李凯老师:老师,我知道选C,我问的是假如这道题改成消费品是金银首饰,那收回的实际成本又是怎样算

李凯老师 解答

2017-07-30 22:11

金银首饰类就要考虑消费税对存货成本的影响,消费税要计入成本,并重新计算增值税。

追梦 追问

2017-07-31 06:35

@李凯老师:上面的计算,消费税不也计入成本了吗,没什么区别啊!

李凯老师 解答

2017-07-31 20:59

金银饰品是在零售环节缴纳消费税的,加工环节不缴纳

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小规模纳税人的进项是抵扣不了,所以直接进去成本。20000+3200+1000等于24200,但是该题目答案改了他按新的数率13来计算进项税额变成20000+2600+1000=23600,题目和他和给出来的解析有点矛盾。
2020-07-26 17:48:06
你好,有初级题库的 https://chuji.acc5.com/exam/ 感谢您的提问,如果满意请给五星谢谢
2019-11-25 13:03:32
您好,经核查,考前押题是有纠错的哦。
2019-03-26 17:03:41
选择C 吧 收回材料后直接用于对外销售的,受托方代收代缴的消费税应计入存货成本。收回的委托加工物资的实际成本=620+100+(620+100)/(1-10%)×10%=800(万元)。
2017-07-30 18:27:47
学员您好,手机下载:会计考试GO这个APP,然后界面有万人模考。
2020-08-04 10:23:41
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