社保公积金扣个人部分是做其他应收款，还是其他应付款？

Amy 追问

2017-07-27 17:23

是先垫后扣的，公积金社保是当月扣的，工资是次月发的，那要怎么冲其他应收款？相应分录应该是？

吴月柳 解答

2017-07-27 17:27

发工资时，借：应付职工薪酬  贷：其他应收款  现金或银行存款

Amy 追问

2017-07-27 17:50

那计提的时候要计提其他应收款是吗，还是不用计提?

吴月柳 解答

2017-07-27 17:53

计提时只计提公司部分，个人部分不用。

Amy 追问

2017-07-27 17:58

我们公积金社保是当月扣的，工资是次月发的，那要怎么做分录？这样做对吗？

吴月柳 解答

2017-07-27 18:04

全部工资及公积金社保计提发放分录如下： 
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金