公司原为小规模纳税人，现从6月分更改为一般纳税人，5月份开票收入税款已交，5月份的库存是不是随着开票减少？另外还有一部分原材料，客户不要增票，这个收入怎样做？

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-07-26 12:33

还有之前的应收账款，能不能一起在建账时记录进账套

方老师解答

2017-07-26 12:36

是的，5月的库存随着开票减少。
原材料的销售客户不要票的按未开票金额换算成不含税销售额确认收入的应交增值税。

万春丽追问

2017-07-26 12:40

谢谢老师的回答，还想问一下老师，公司交的企业所得税，增值税，教育附加之类的，怎样区分是在国税交还是在地税交，印花税是按合同交的，可以公司没有合同，这个印花税怎样计算？

方老师解答

2017-07-26 12:43

增值税是在国税交纳的，附加税是在地税交纳的。
印花税没有合同的按销售收入和购进成本合计计算缴纳，适用购销合同万分之三的税率，按收入加购进成本乘以万分之三计算缴纳。

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