有一张进项发票抵扣联要过期了，但是这个月没有发票要开，要不要去认证，认证后会计会录怎么写？影不影税负率

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-07-26 08:46

你好，可以认证
借；原材料等科目应交税费（进项税额）贷；银行存款等科目
影响增值税税负率的

紫梦追问

2017-07-26 08:52

我们这一步已经做了，入的是待抵扣进项税额，然后认证后做的会计分录是借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额贷：应交税费 - 应交增值税 - 待抵扣进项税额，但是我这个月不开发票，是不是这个月就做到这一步，然后到下个月开发票的时候再结转到未交增值税吗，然后申报增值税的时候，这张进项税会怎么显示呢

邹刚得老师解答

2017-07-26 08:54

你好，不需要做结转未交增值税的账务处理
体现在上期留抵税额

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