老师，请问劳务公司的劳务成本-人工费，要申报个税的吗？还有这个人工费在申报年度企业所得税时是填主营业务成本还是职工薪酬？临时工人数是否也要填到企业所得税申报表中的从业人数中？

郭老师 解答

2023-01-12 14:49

企业所得税人数中包含这个。

秋雨 追问

2023-01-13 08:26

老师，劳务公司的这个人工算是成本吧，企业所得税中不是主营业务成本吗？

郭老师 解答

2023-01-13 08:28

属于人工成本的，属于主营业务成本，属于所得税里面的营业成本。

秋雨 追问

2023-01-13 08:30

那企业所得税申报时应该是不填到职工薪酬里？

郭老师 解答

2023-01-13 08:32

本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。

秋雨 追问

2023-01-13 08:36

残保金是按职工薪酬算的，职工薪酬不包含这人工成本，那么计算残保金的人数是不是也不应包含这些计入成本的工人？

郭老师 解答

2023-01-13 08:38

用工企业
哪个企业用属于哪个企业的

秋雨 追问

2023-01-13 08:43

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2023-01-13 08:46

不用客气，工作愉快