老师您好从农户收购的产品，用于加工，我采购直接先按9%计算税额吗？

Lili 追问

2023-01-11 11:27

老师我的意思我采购直接计算的时候就按10%吗？还是采购先按9%，到时加工后再加计1%呢？

玲老师 解答

2023-01-11 11:32

你好先按 9 再加计 1 这样的 

Lili 追问

2023-01-11 11:35

老师是这样的就是这个加计1的分录不会做能帮忙写一下吗？

玲老师 解答

2023-01-11 12:03

 你好同学：
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

Lili 追问

2023-01-11 12:54

老师我是在问1%的加计扣除分录怎么写？

玲老师 解答

2023-01-11 13:05

不好意思，是回答其他学员的发错了。
购进免税农产品：

借：原材料  100万元

应交税费-应交增值税-进项税额 9万元

贷：银行存款  109万元

全部领用材料用于生产加工：

借：生产成本  99万元

应交税费-应交增值税-进项税额 1万元

贷：原材料    100万元

Lili 追问

2023-01-11 13:18

没关系，老师有点没转过来，原材料不用价税分离吗？第一个购进的按9%，第二个生产成本怎么是99了呢？

玲老师 解答

2023-01-11 13:31

实际原材料是不包括进项的。
然后第一部分不是按9%抵扣了吗？其中有1%在原材料里呢。
所以第二次再抵扣1%就从原材料里转出来的。

Lili 追问

2023-01-11 14:25

明白了谢谢老师，非常感谢耐心指导，那老师最后如果加计1%，那我要报税的时候在把这1%的填写上就可以了是吗？

玲老师 解答

2023-01-11 14:34

是的，这样操作就可以了。