12月购入原材料，款项已经支付，材料已收货，但是年底发票未收，请问暂估入账会计分录怎么写？

林雾 追问

2023-01-10 16:39

原材料已经收货，并使用，需要暂估当年成本吗？

邹老师 解答

2023-01-10 16:40

你好，需要根据领用情况，做原材料的领用分录 

林雾 追问

2023-01-10 16:44

12月购入原材料暂估入账：借：原材料；贷：应付账款。
12月领用原材料暂估入账：借生产成本-直接材料，贷：原材料；
1月收到发票怎么处理？借：生产成本-直接材料（负数），贷：原材料（负数）；借生产成本直接材料，贷：原材料？

邹老师 解答

2023-01-10 16:45

你好，收到发票
借：应付账款-暂估 ，  贷：原材料
借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：预付账款 
生产领用材料的分录，不需要做调整

林雾 追问

2023-01-10 16:56

12月购入原材料暂估入账：借：原材料113；贷：应付账款-暂估113。
12月领用原材料暂估入账：借生产成本-直接材料113，贷：原材料113；
1月收到发票时：
借：应付账款-暂估113 ，  贷：原材料113；
借：原材料100 ，应交税费—应交增值税（进项税额）13，  贷：预付账款 113；
这样原材料不是一直有余额，老师麻烦告诉我12月至1月完整的分录，谢谢

邹老师 解答

2023-01-10 16:58

你好，你暂估是按含税金额入账？ 

林雾 追问

2023-01-10 17:03

难道不是含税金额入账吗？税金也是12月时已付款啊

邹老师 解答

2023-01-10 17:04

你好，暂估的时候，是按不含税金额的 
借：原材料  100，   贷：应付账款-暂估  100
借：预付账款 113，   贷：银行存款  113
收到发票的时候
借：应付账款-暂估 100，  贷：原材料100
借：原材料 100 ，应交税费—应交增值税（进项税额）13，  贷：预付账款  113