老师您好，请问第（3）小问的分录怎么做 2019年5月1日公司与客户签订合同，向客户提供公司生产的机器设备一套，并配套提供该机器设备运行所需要的软件维护服务，合同总金额4000万元（不含税），所有款项于软件维护服务圆满完成时支付，基于与H客户的良好关系，预计款项均能在信用期内收到。（1）该设备合同签署当日已经发出，客户已经签收，该商品的成本为2200万元。（2）假设该合同可以识别为两项单项履约义务，商品和服务履约义务合同金额分配比例为3:1。（3）软件维护服务为期1年，自合同签署起的次月开始执行，服务期间每月支付维护人员工资50万元，除了人员工资外没有其他支出，该劳务于年末确认收入（采用投入法）。

奋斗老师 解答

2023-01-09 15:05

您好，同学。首先每月支付人员工资，借：主营业务成本/其他业务成本  50    贷：应付职工薪酬   50

 这里需要将总的合同价款在商品与劳务二者间进行分摊，按照3:1的比例，商品为3000万，劳务为1000万。由于这里维护服务的收入按照投入发进行计算，由于合同是5月1日签订，服务期为1年，合同签订次月起执行（6月），2019年全年发生的工资支出为7个月（6-12月），金额为7*50=350.占总的成本600（12*50）的比例为58.33%，因此年末应确认的劳务收入为583.33万（1000*58.33%）。

奋斗老师 解答

2023-01-09 15:13

会计分录为借：合同负债   583.33   贷：其他业务收入   583.00