汇算清缴补缴所得税时，分录怎么做

梦梦 追问

2017-07-18 10:27

比如年末，提的所得税是50万， 
借：本年利润  50 
贷：所得税费用  50 
借：所得税费用  50 
贷：应交税费——应交企业所得税  50 
反映在资产负债表上是应交税费50万，利润表上所得税费用50万，年初缴纳了所得税 
 借：应交税费——应交企业所得税  50 
 贷：银行存款  50 
此时应交税费——应交企业所得税科目平了，但是补缴的时候， 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款    
反映在资产负债表上应交税费——应交企业所得税不就有个借方余额了吗？

李爱文老师 解答

2017-07-18 10:29

补交企业所得税时，再按下面的分录重新做一遍（金额是补交金额） 
 一、 
1、借：本年利润 
贷：所得税费用 
2、借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
二、补缴 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款

梦梦 追问

2017-07-18 10:33

比如2017年补缴的是2016年的所得税，按照这个分录做，不就冲减了2017年的所得税了吗？

李爱文老师 解答

2017-07-18 10:36

按理论知识应该是通过”以前年度损益调整“科目进行处理。但在实际工作中行不通，你看税务报表中就没有出现”以前年度损益调整“的科目，无法填数据

梦梦 追问

2017-07-18 10:38

这样就会增加当期所得税费用，和利润的所得税费用就不匹配了呀

李爱文老师 解答

2017-07-18 10:39

的确是增加了2017年的所得税费用。人是活的，你可以将这个因素剔除掉再计算2017年的数据