送心意

易 老师

职称中级会计师,税务师,审计师

2023-01-07 20:51

程项目会计做账

1、工程合同开票挂账:

借:应收账款,
贷:合同结算-价款结算,
应交税金-应交增值税(销项税额)
产生支出,
借:合同履约成本
贷:银行存款原材料等
2、收到工程款,
借:银行存款,
贷:应收账款,
3、确认工程收入,
借:合同结算-收和结转
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本,
贷:合同履约成本,

易 老师 解答

2023-01-07 20:51

新收入准则下建筑施工企业会计核算科目有所变化,“合同履约成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目,“合同结算”科目取代原“工程结算”科目,并取消“工程施工——合同毛利”科目。

当建筑施工企业发生合同履约成本时,借记“合同履约成本——工程施工”,贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目;月末,对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”等,贷记“合同履约成本——工程施工”科目。

建筑施工企业根据完工量表确认项目收入,自“合同结算——收入结转”科目借方结转至“主营业务收入”;并根据劳务分包、专业分包及材料采购等结算单确认项目成本,自“合同履约成本”科目贷方结转至“主营业务成本”科目。这一点与原建造合同准则下“工程施工”和“工程结算”科目项目完工前一直不结转是完全不同的。此外,施工项目毛利不再通过“工程施工——合同毛利”进行核算,而是将施工项目毛利直接计入利润表中。

追问

2023-01-07 20:56

因为没有用新收入准则。用的原建造合同准则下“工程施工”和“工程结算”科目。有没有详细的介绍。关于成本的归集,收到工程款,收入的确认,结转成本。

追问

2023-01-07 21:09

收入的确认,成本的结转,是不是待完工时再确认

易 老师 解答

2023-01-07 21:10

同学您好,没有其他,有兴致可去读一新准则
会计准则查询文档
https://www.casc.org.cn/

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相关问题讨论
借:在建 工程 贷:应付账款
2024-06-20 15:37:00
同学 你好, 会计分录如下: 1、借:主营业务成本-合同成本-某项工程 工程施工-合同毛利-某项工程 贷:主营业务收入-某项工程 应交税费-应交增值税-销项税额 2、结转抵销作分录 借:工程结算-某项工程 贷:工程施工-合同毛利-某项工程 工程施工-合同成本-某项工程 施工企业如果开出销售发票,借:主营业务收入,应交税费-增值税-销项,贷银行存款等.
2023-05-30 10:49:20
你好,可以的,实际和个人和企业的业务。
2023-04-20 10:55:43
对的,是的,是这么做。
2023-02-27 10:15:27
你好,是的呢。如果是按之前的,计入工程施工-合同成本-分包成本
2022-09-09 15:54:47
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