补交税款怎么做账务处理？6月忘记了进项税额转出，刚补交的还需要做补交部分的城建税教育附加等计提和缴纳么

老师进项税额转出是不要补缴增值税 城建税 教育附加 地方教育附加

答： 不一定都需要补缴。进项税额转出一般是指企业在完成了应税销售行为后，可以把自身所得税税款中的进项税额转到下一期销售税率销售应纳税额中，以减少本期纳税负担。大体上，进项税额转出免交增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费，但也可以在符合条件的情况下补缴增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费。例如，企业把自身所得税税款的进项税额转出到未来12个月的销售税率销售应纳税额中，即可免交期间的增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费，但如果企业进行了过度转出或把自身所得税税款的进项税额转出到超过12个月的未来销售应纳税额中，就要补缴增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费。所以，企业在把自身所得税税款的进项税额转出到未来销售应纳税额中时，需要根据税法规定，根据自身实际情况确定是否要补缴增值税、城建税、教育附加费和地方教育附加费。此外，企业在完成了进项税额转出后也可以把转出的进项税额进行退税，以获取税收优惠。

进项税额转出，附加税费是不是只补缴城建税？教育费附加和地方教育附加直接减免掉？

答： 同学，你好 不是，都要补缴纳

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

（1）计算业务（1）需要缴纳的进口环节关税、消费税和增值税。 （2）计算业务（2）应转出的进项税额。 （3）计算业务（3）预缴的增值税、 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。 （4）计算业务（4）可以抵扣的进项税额。 （5）计算业务（5）需要缴纳的增值税税额。 （6）计算业务（6）可以抵扣的进项税额。

答： (1)根据税法规定，进口环节关税=关税完税价格×关税税率=32×15%=4.8万元。 进口环节消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(32+4.8)÷(1-12%)×12%=4.8万元。 进口环节增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(32+4.8+4.8)×13%=5.6万元。 (2)根据税法规定，2021年4月20日购入办公楼，固定资产折旧年限为20年，则月折旧额=2000÷(20×12)=8万元。 当月固定资产清理时，已经提足折旧，所以不需要转出进项税额。 (3)根据税法规定，纳税人提供不动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 应预缴增值税=含税租金÷(1+5%)×5%×6=30÷(1+5%)×5%×6=8.57万元。 应预缴城市维护建设税=8.57×7%=0.6万元。 应预缴教育费附加=8.57×3%=0.26万元。 应预缴地方教育附加=8.57×2%=0.17万元。 合计金额=8.57+0.6+0.26+0.17=9.5万元。 (4)根据税法规定，从小规模纳税人处购买商品取得征收率为3%的增值税专用发票，可以按票面金额的3%抵扣进项税额。因此，业务(4)可以抵扣的进项税额=5×3%=0.15万元。 (5)根据税法规定，销售自己使用过的固定资产应缴纳增值税。该小汽车已提足折旧，属于自己使用过的固定资产。因此，需要缴纳的增值税税额=4.3÷(1+3%)×2%=0.08万元。 (6)根据税法规定，取得住宿费增值税专用发票、餐饮业普通发票和旅客身份信息高铁火车票均可以按票面金额的9%抵扣进项税额。因此，业务(6)可以抵扣的进项税额=3×9%+2÷(1+6%)×6%+8700÷(1+9%)×9%=0.27+0.11+799.19=808.56元。