甲公司为一般纳税企业，增值税率为13%，该公司历年采用优生账款余额0.5%，计提坏账准备，2021年期初应收账款余额4000万元，坏账准备贷方余额20万元，其他有关资料如下，（1）2021年8月销售商品一批，价款3000万元，增值税390万元，尚未收到货款（2）2021年12月实际发生坏账损失30万元，(3）2022年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行，(4）2022年12月收回已确认的坏账损失25万元 要求:1、编制夹企业上述业务1~4的会计分录 2、计算甲企业2021年，2022年年末应计提坏账准备并编制会计分录。

朱小慧老师 解答

2023-01-05 20:46

1
（1）
借：应收账款 3390
  贷：主营业务收入 3000
  应交税费-应交增值税（销项税）390
（2）
借：坏账准备 30
  贷：应收账款 30
（3）
借：银行存款 2000
 贷：应收账款 2000
（4）
借：应收账款 25
 贷：坏账准备 25
 
借：银行存款 25
  贷：应收账款 25
2
2021年应收账款余额=4000+3390-30=7360
应计提坏账准备=7360*0.5%-20=16.8
借：信用减值损失 16.8
  贷：坏账准备  16.8
2022年应收账款余额=7360-2000=5360
应计提坏账准备=5360*0.5%-7260*0.5%=-10
借：坏账准备 10
  贷：信用减值损失 10