采购一台UPS电源采购价45000元 ，客户要安装施工，聘请第三方给客户安装产生费用16800元，这款由公司支付，给客户销售价格是82000元这个业务怎样做可以合理避税？

65sdibenxa 追问

2017-07-16 21:57

借：库存商品  38461.54 
        应交增值税进项税 6538.46 
贷：银行存款 45000 
借：库存商品 安装费 16800 
贷：其他应付账款 16800 
这样可以吗？ 
我应交多少税费，和所得税

李爱文老师 解答

2017-07-16 22:06

一、销售商品 
借：银行存款（或应收账款——XX客户）   82000 
贷：主营业务收入70082.47 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）11914.53 
二、采购库存商品 
借：库存商品 38461.54 
应交税费——应交增值税（进项税额） 6538.46 
贷：银行存款 45000 
三、结转主营业务成本 
1、借：主营业务成本 15135.14 
应交税费——应交增值税（进项税额）1664.86 
贷：应付账款——XX公司 16800 
2、借：主营业务成本    38461.54 
贷：库存商品   38461.54 
四、交增值税：11914.3-（6538.46+1664.86）=3710.98元 
应增值税的附加税：3710.98*12%=445.32（7%的城建税、3%的教育费附加、2%的地方教育费附加） 
五、对于企业所得税，由于是按实际的利润总额计算，因此不好估计此数

65sdibenxa 追问

2017-07-16 22:12

1、借：主营业务成本 15135.14 
应交税费——应交增值税（进项税额）1664.86 
贷：应付账款——XX公司 16800 
这个客户给我开的普票 
我直接全额做的

李爱文老师 解答

2017-07-16 22:14

如果开的普通发票，可以全额计入主营业务成本

65sdibenxa 追问

2017-07-16 22:23

还有各费用的报销比例 
例如我销售额月含税39万，可以做多少业务招待费 福利费

李爱文老师 解答

2017-07-16 22:27

业务招待费按实际发生额进行报销，福利费按不超过应发工资的14%的比例内报销，超额部分属于企业所得税调增事项