做账时记账凭证上的总账科目和明细科目怎么罗列啊？

愉快的发夹 追问

2017-07-16 16:38

都有哪些科目啊？怎么列啊？我是入门初学的菜鸟，啥都不懂？请尽量详细帮我解答？

王雁鸣老师 解答

2017-07-16 16:42

您好，科目有很多的，比如现金，银行存款，其他应收款，应收账款，原材料等科目。怎么列的话，要根据具体的业务和票据内容来列的。具体可参考。 
一、购进与付款的核算： 
1、购进商品编制会计分录： 
借：库存商品——  
借：应付账款——进项税 （分户核算）  
贷：应付账款——各供应商  
 
2、退回商品编制会计分录： 
借：库存商品——  
借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率  
贷：应付账款——各供应商  
 
3、支付供应商货款编制会计分录： 
借：应付账款—各供应商  
贷：银行存款 按银行汇款单 
 
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。 
借：库存商品——  
借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）  
贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出  
 
5、现金折扣 
借：现金（或货币资金） 
借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）  
贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出  
 
6、收到增值税发票 
借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 
贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率  
 
7、存货破损及盘盈盘亏处理 
借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 
借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表  
贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 
贷：库存商品——（分类核算）  
 
二、销售与收款核算： 
1、销售商品 
借：银行存款---- 
借：应收账款---客户、业务员  
贷：主营业务收入----（分类核算） 
贷：应交税金----增值税---（分类核算） 
 
2、货款结算 
借：银行存款  
贷：应收账款  
贷：预收账款 
 
3、坏账计提 
借：管理费用---分类计提坏账准备  
贷：坏账准备----分类坏账准备 
 
4、坏账准备核销 
借：坏账准备--分类坏账准备  
贷：应收账款 
贷：其他应收款 
 
5、已核销的坏账准备收回 
借：应收账款  
借：银行存款  
贷：坏账准备  
贷：应收账款 或 
借：银行存款 
贷：坏账准备 
 
6、结转成本 
借：主营业务成本---（分类核算）  
贷：库存商品 
三、费用核算 
1、业务员提成 
借：营业费用—其他促销费  
贷：贷币资金  
贷：其他应付款（个人往来）  
 
2、计提工资及福利 
借：营业费用 工资核算表 
贷：应付工资 
贷：应付福利费 
 
3、发放工资及福利 
借：应付工资  
借：应付福利费 
贷：货币资金  
贷：其他应收款  
 
5、开办费的处理 
借：开办费  
贷：货币资金  
 
摊销： 
借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 
货：开办费 
 
7、费用支出报账 
借：营业费用  
贷：其他应收款  
贷：货币资金 
 
8、预付一年期费用支出 
借：待摊费用  
贷：货币资金  
 
四、固定资产核算： 
1、购置固定资产 
借：固定资产  
借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）  
贷：银行存款  
 
2、处置固定资产 
借：固定资产清理  
借：累计折旧 
贷：固定资产 
 
贷：货币资金 
借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 
贷：固定资产清理（营业外收入） 
 
3、计提折旧 
借：营业费用 折旧计提表 
货：累计折旧 
 
4、盘亏处理 
借：待处理财产损溢---固定资产  
贷：固定资产 
借：管理费用  
借：其他应收款  
贷：待处理财产损溢---固定资产 
 
五、往来核算，通过其他应付款科目核算。 
六、税收及权益核算 
1、计提税费 
借：主营业务税金及附加  
借：管理费用---四小税 
贷：应交税金—城建税 
贷：其他应交款----教育费附加 
贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税 
 
2、月末增值税结转 
借:应交税金---增值税---转出未交增值税  
贷:应交增值税---未交税金 
 
3、年末结转增值税 
借:应交税金---增值税---销项税  
借：应交税金---增值税---进项税额转出 
贷:应交增值税---转出未交增值税 
贷：应交税金---增值税---进项税 
 
4、上缴税费 
借：应交税金----子目  
借:其他应交款-----教育费附加 
借：管理费用---四小税 
贷：银行存款 
 
5、计提所得税 
借：所得税  
贷：应交税金---应交所得税  
 
6、结转损益 
 
7、年末结转本年利润 
借：本年利润 
贷：利润分配—未分配利润