我们签了一个做设备的合同，合同金额1000万，已经给甲方发货了，甲方也按照进度付款合计付了750万，按照合同约定，我们应该在收到500万的时候就开票，但是现在甲方一直没让我们开发票，我们需要先申报这750万的增值税的未开票收入吗

调皮的机器猫 追问

2023-01-04 11:25

甲方现在是还要对设备进行调试，不清楚设备是否合格，所以才一直没让我们开发票

郭老师 解答

2023-01-04 11:27

你好，那你就做预收账款，先别做收入的。

调皮的机器猫 追问

2023-01-04 11:43

我们有好几个合同都是这样，不做收入的话，到时候集中开票的话，进项压力大，我们也可以选择先按照收款的金额申报未开票收入是吧？

郭老师 解答

2023-01-04 11:46

你好，可以的，这个你自己决定就行。

调皮的机器猫 追问

2023-01-04 11:47

如果申报增值税的时候，先申报 750万的未开票收入，然后对应的企业所得税，主营业务收入也增加750万所对应的不含税收入金额是吧？

郭老师 解答

2023-01-04 11:48

是的，是这么做的，你账上需要做收入的。

调皮的机器猫 追问

2023-01-04 13:12

那我账上做了未开票收入，分录怎么做呀，真正开票的时候，不做分录了吗

郭老师 解答

2023-01-04 13:12

借预收账款
贷主营业务收入应交税费，开了发票之后，上面的分录不变，金额是负数，然后再做发票的。

调皮的机器猫 追问

2023-01-04 13:21

好的 ，谢谢老师

郭老师 解答

2023-01-04 13:22

不用客气，工作愉快。