公司2017年5月是小规模纳税人，税率是3%，2017年6月转成一般纳税人，税率是17%，2017年6月开增值税普通发票写成了3%，发票已给了对方，2017年7月4日才发现错了，现在怎么处理会计帐务

李爱文老师 解答

2017-07-15 10:52

可以申请开具红字发票后，税务审批后，开具红字发樯，再按正确的税率开发票

阳光的老虎 追问

2017-07-15 11:06

6月开错的不含税收入97087.38，税款2912.62（按3%开的），要不要做入帐

阳光的老虎 追问

2017-07-15 11:29

6月开错的不含税收入97087.38，税款2912.62（按3%开的），要不要做入账，怎么做会计分录，

李爱文老师 解答

2017-07-15 13:08

开错了，也需要做账处理，不然与税务的开票数据对不上

阳光的老虎 追问

2017-07-15 18:20

@会计学堂老师--李:会计分录借：应收账款—100000，贷：主营业务收入—97087.38，应交税费—应交增值税（销项税）2912.62，这么做对不对？

李爱文老师 解答

2017-07-15 18:29

红字发票： 
借：应收账款  -100000 
贷：主营业务收入  -97087.38 
应交税费—应交增值税（销项税额）-2912.62