黄先生在乙企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年4月取得劳务报酬收入2000元，稿酬收入3000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入6000元。计算黄先生1—12月预缴个税，并进行年底汇算清缴。

Lucky小南老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2022-12-29 14:54

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Lucky小南老师解答

2022-12-29 15:19

1月：（20000-2500-3000-5000）*3%=285
2月：（20000-2500-3000-5000）*2*3%-285=285
3月：（20000-2500-3000-5000）*3*3%-285*2=285
4月：工资薪金：（20000-2500-3000-5000）*4*10%-2520-285*3=425
劳务报酬：（2000-800）*20%=240
稿酬：3000*56%*20%=336
5月：（20000-2500-3000-5000）*5*10%-2520-285*3-425=950
6月：工资薪金：（20000-2500-3000-5000）*6*10%-2520-285*3-425-950=950
劳务报酬：30000*80%*30%-2000=5200
特许权使用费：6000*80%*0.2=960
7月：（20000-2500-3000-5000）*7*10%-2520-285*3-425-950*2=950
8月：（20000-2500-3000-5000）*8*10%-2520-285*3-425-950*3=950
9月：（20000-2500-3000-5000）*9*10%-2520-285*3-425-950*4=950
10月：（20000-2500-3000-5000）*10*10%-2520-285*3-425-950*5=950
11月：（20000-2500-3000-5000）*11*10%-2520-285*3-425-950*6=950
12月：（20000-2500-3000-5000）*12*10%-2520-285*3-425-950*7=950
汇算清缴应纳税所得额=（20000-2500-3000-5000）*12+32000*80%+3000*56%+6000*80%=146080
应纳税额=146080*10%-2520-285*3-425-240-336-950*8-5200-960=-3528

Lucky小南老师解答

2022-12-29 15:19

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