老师，使用了合同履约成本和合同结算这两个科目，如果月底做了结算，但没有确认收入和结转成本，那这两个科目都有余额，那都是要在资产负债表列示吗？

独钓寒江雪 追问

2022-12-29 09:09

好的谢谢，那如何判断到底列示在哪个栏目呢，根据流动性这个怎么理解呢

meizi老师 解答

2022-12-29 09:16

你好； 满足上述条件确认为资产的合同履约成本:
1.初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的,在资产负债表中列示为存货;
2.初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的,在资产负债表中列示为其他非流动资产.

独钓寒江雪 追问

2022-12-29 11:21

好的。就是是用这两个科目 如果在确认收入的时候 是不是
 借 合同结算-收入结转 
   贷 主营业务收入 
 如果预收了工程款 做到了合同负债，在确认收入的时候 就是也要把合同负债转到收入
 借 合同结算-收入结转 
 借 合同负债
   贷 主营业务收入
因为做结算的时候 借 应收账款 贷  合同结算-价款核算  最后项目完工了 合同结算 下面两个明细科目就会平了 负债表上也不用列示了

meizi老师 解答

2022-12-29 11:22

你好；    是的； 比如  （1）登记发生的合同成本

  借：合同履约成本

  贷：原材料／应付职工薪酬／机械作业等

  （2）登记与客户的结算

  借：应收账款

  贷：合同结算--价款结算

  实际收取价款：

  借：银行存款

  贷：应收账款

  （3）期末根据履约进度确认收入和费用

  借：合同结算--收入结转

  贷：主营业务收入

  借：主营业务成本

  贷：合同履约成本