2016年多缴的企得税，用来抵减2017年季缴所得税，如何做分录？

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2017-07-13 13:49

以前年度多缴，说明你的应交税费——应交企业所得税科目是借方，今年计提（借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税）不交，自会冲平。

吴月柳解答

2017-07-13 13:59

去年上半年已缴企得税15000元，缴前计提应交企得税，缴后应交企得税无余额，由于下半年亏，计得实应缴10000元，今年汇算清缴时计得应退5000元，所以分录应该是什么？

吴月柳解答

2017-07-13 16:12

借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

精选问题

我司是出口企业，收到的外币，银行让我司做贷款，就是问

增值税：外币汇率变动产生的汇兑收益，无需缴纳增值税。因汇兑收益是货币性项目在不同时点汇率差异导致的损益，不属于增值税应税范围（应税范围为销售货物、服务等经营活动）。账务处理：直接计入 “财务费用 —— 汇兑损益” 科目（收益时记贷方，损失时记借方），无需单独计提增值税。答
老师，你好，我上个季度的利润总额是负数，未缴纳企业问

您好，先把前面负的弥补了，如果是正数就交，风数就不用交答
老师，您好，请问下贷款服务中的支付的利息，可以抵扣问

您好，不可以的，这种不能抵扣的答
您好~咨询下，在研发费用中，咨询费可以向高新与加计问

可以的。 1.其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。答
获得大学生创业补贴对于所得税来说的话，需要缴纳问

是的，那个计入营业外收入，不支付给大学生就要交所得税答

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