2022年1月1日，甲公司与乙公司签订大型发电设备销售及为期十年的技术服务合同，合同总价12000万元（不含税），发电设备库存成本1200万，技术服务估计总成本6000万，设备安装成本100万。该设备单独销售时价格3333万元(不含税)，技术服务单独提供10000万元（不含税）。公司增值税率9%。1月1日，设备交付，但约定由甲公司安装调试完毕后，乙公司方签收并付部分合同款，其余合同款项分十年于每年底平均支付。1月31日，设备安装调试完毕，并耗费人工20万，材料80万，乙公司签收并付款4360万元。技术服务在设备安装调试完毕后即行开始，甲公司按产出法确认履约进度。2022年2月,甲公司提供技术服

夕夕老师 解答

2022-12-23 14:18

同学，你这个题目已知条件不完整呢，请把题目拍照重新上传一下呢

彪壮的洋葱 追问

2022-12-23 14:23

已经上传了

夕夕老师 解答

2022-12-23 14:42

1借合同资产269.98+2999.77=3269.75
贷主营业务收入12000*3333/(10000+3333)=2999.77
应交税费-应交增值税（销项税额）2999.77*0.09=269.98


借主营业务成本1200+100=1300
贷库存商品1200
原材料80
应付职工薪酬20


2
借银行存款4360
贷合同资产3269.75
合同负债4360-3269.75=1090.25
3
2月借合同履约成本50
贷应付职工薪酬50


借合同结算75+6.75=81.75
贷主营业务收入(12000-2999.77)*50/6000=75.00
应交税费-应交增值税（销项税额）75*0.09=6.75


借主营业务成本50
贷合同履约成本50


借合同负债81.75
贷合同结算81.75


3月

借合同履约成本30
贷应付职工薪酬30


借合同结算45+4.05=49.05
贷主营业务收入(12000-2999.77)*80/6000-75=45.00
应交税费-应交增值税（销项税额）45*0.09=4.05


借主营业务成本30
贷合同履约成本30


借合同负债49.05
贷合同结算49.05




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