小菲老师，请问财政专项资金和东西部协作资金计入什么科目？

夏花花 追问

2022-12-23 11:39

老师，借：银收，贷，专项，那后面的分录呢，专款专用

鲁老师 解答

2022-12-23 11:59

(1)实际收到专项拨款：
借：银行存款
贷：专项应付款
(2)拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本：
借：固定资产
贷：有关科目
同时，
借：专项应付款
贷：资本公积——拨款转入
(3)未形成资产需核销的部分，经批准：
借：长期应付款
贷：有关科目
(4)拨款结余上交：
借：专项应付款
贷：银行存款

夏花花 追问

2022-12-23 12:01

最终要转入资本公积吗

鲁老师 解答

2022-12-23 13:42

拨款项目完成，形成各项资产的部分就需要转入资本公积