甲公司2019年1月1日起对某销售部门使用的固定资产计提折旧,该固定资产的原价为200 万元,折旧期为5年(税务的折旧年限为10 年),假定无残值。2019年年末该固定资产的可收回价值为231 万元,2020年1月1日甲公司执行新会计准则,将以前的所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。假定会计与税法的收支差异仅限于此固定资产的折旧标准,企业所得税税率为25%,盈余公积的提取比例为净利润的 10%,其中,法定盈余公积为净利润的10%。要求:作出甲公司会计政策变更的会计处理。

动人的夕阳 追问

2022-12-23 10:56

会计上200/5，200－50－50算的啥

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 10:57

算会计口径的账面净值

动人的夕阳 追问

2022-12-23 10:57

老师，递延所得税的60又是怎么得来的?

动人的夕阳 追问

2022-12-23 11:12

老师，麻烦问下步骤能类似这种，写的详细一点嘛

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 12:11

会计的价值100，税法的口径160，这里的差异60，就是形成递延所得税资产的计算依据啊。

动人的夕阳 追问

2022-12-23 12:59

老师，会计价值100咋算出来的，像你的解答里面200÷5＝40，可回收231 200(?不是231万➗10=23.1万)÷10＝23120 会计200/5＝50(这不应该是40)，200-50-50(这算的是啥)

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 13:00

你这里的可回收金额大于了你的账面价值，不存在出现简直，所以说后面就不存在你说的要用231去计算

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 13:00

你这里的可回收金额大于了你的账面价值，不存在出现减值，所以说后面就不存在你说的要用231去计算

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 13:01

200÷5＝40，可回收231
200÷10＝20
会计200/5＝40，200-40-40
计税200-40＝160
借，递延所得税资产40×25%
贷，盈余公积1
未分配利润9

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 13:01

不好意思，前面把那个金额算错了，应该是后面这样的。

动人的夕阳 追问

2022-12-23 13:55

200－40－40算的啥?计税基础不应该是200－200➗10=180，然后会计账面价值不应该是200-200/5=160，差异是20?

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 14:18

同学，你会计口径他按照五年折旧，那不就是每一年折旧40万吗？20万那是税法口径的折旧金额呀，你这里形成暂时性差异。

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 14:18

你这里已经是折旧两年，不是一年同学。

动人的夕阳 追问

2022-12-23 15:08

老师根据题目:从2019.1.1开始，截止2019年末为1年，折旧不就应该是一年吗？你为什么按两年呢？

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 15:23

那二零年的时候不算吗。

陈诗晗老师 解答

2022-12-23 15:23

你相关的折旧处理都是在年末进行处理啊，那你这里肯定就是幺九年和20年两年了。