公司买来原材料，给到加工厂去加工，拿回来是产成品，加工厂也开来了加工费发票。从原材料购入，再发给加工厂，再从加工厂取回产成品及加工发票，这些分录怎么写啊。

Me 追问

2017-07-13 11:44

老师，那加工厂那边给到的发票，放哪去了。

李爱文老师 解答

2017-07-13 12:38

加在第二笔分录的金额中

Me 追问

2017-07-13 13:43

老师，那我收到加工厂的发票，还有一笔分录是  借：委托加工物资  贷：应付账款-某加工厂

李爱文老师 解答

2017-07-13 13:47

是有这一笔分录进行处理，需要对方企业开加工费的专用发票，才能抵进项

Me 追问

2017-07-13 14:06

对方开给我们加工费的普通发票，是这个月他们才开给我们。现在我们是做上个月的账，那么这笔加工费，应该是进入到这批货物成本当中去的，现在这批货物已经卖出去了，那么我能不能先暂估这笔加工费，等做这个月的账的时候在冲掉。委托加工物资是不是我应该在设二级科目。 分录这样写你看对吗？ 
 借：委托加工物资   
贷：原材料          
暂估加工费 
借：委托加工物资-加工费 
贷：应付账款-暂估 
收回时 
借：库存商品 
贷：委托加工物资 
贷：委托加工物资-加工费 
结转成本 
借：主营业务成本    
贷：库存商品   
收到加工费发票的时候冲销这笔暂估加工费发票 
借：应付账款-暂估 
贷：应付账款-某加工厂   
付款给加工厂 
借：应付账款-某加工厂  
贷：银行存款

李爱文老师 解答

2017-07-13 14:26

如果金额一样，可以进行上述分录处理。如果金额不一致，需要原凭证冲销后，再按正确金额入账