某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2021年12月生产高档香水精80 千克，成本60万元，将10千克移送投入车间连续生产护手霜；20千克移送用于连续生产调制高档香水；40千克对外销售，取得不含税收入28万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入120万元，销售高档香水取得不含税收入400万元，当期发生可抵扣增值税进項税16万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，该企业当期应纳增值税和消費税合计数为多少万元

小Q老师

职称：中级会计师,注册会计师,高级会计师

2022-12-22 10:53

同学你好，
应纳增值税=28*13%+120*13%+400*13%-16=55.24万元
应纳消费税=400*15%+28*15%+(28/40)*10*15%=65.25万元
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