1.东海高通化工有限公司为居民企业,2019年度取得销售收人20000万元,销售成本为16000万元,会计利润为4000万元该公司其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中.发生业务招待费400万元 (2)在销售费用中,发生广告费1000万元,业务宣传费200万元。 (4)营业外支出中,列支通过慈善总会向四川灾区的捐款120万元,支付给客户经济合同违约金36万元(5)已在成本费用中列支实发工资总额1600并实际列支职工福利费了2,600,000元，支付给客户经济合同违约金¥360,000 （4）你在澄迈费用中列支时发工资总额¥1600,000 ，平时体力也支持过福利费¥2,600,000 ，公筷经费¥320,000 ，职工教育经费支出¥440,000。七三。 (1)计算业务招待费调增应纳税所得额。（ 2）700,000广告费和业务宣传费调整的应纳税所得额 (3)计算营业外支出应调整的应纳税所得额 （4）计算，职工福利费，工会，经费，职工教育经费，应调整的应纳税所得额 （5）计算公式，2019年度的企业所得税应纳税额

名词解释+简答题+计算题](22分) 假定某企业为工业企业，适用税率25%，2018年全年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元)管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:根据上述资料回答下列问题:1企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元。②企业营业外支出需要调增的数额为多少万元。③企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为多少万元。④2018年应纳企业所得税为多少万元。

答： 1.①企业销售费用广告费扣除2500*0.15=375全都扣除 业务招待费扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5 纳税调增15-9=6 2.会计利润的计算是 2800-1343-670-400-60-40+70-50=307 公益性捐赠扣除307*0.12=36.84全都扣除 支付税收滞纳金纳税调增6 3工会经费扣除150*2%=3全部扣除 福利费和教育费附加150*0.165=24.75 纳税调增29-24.75=4.25 4应纳税所得额的计算是 307+6+6+4.25=323.25 应交企业所得税353.25*0.25=88.31

、 1)取得销售收入2500万元. 一为工业企业,全年经臂业务如下: (2)销售成本1343万元 (3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元):管理费用400万元 (其中业务招待费15万元);财务费用60万元. (4)销售税金160万元. (5)营业外收入70万元,曹业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费24万元、职工教育经费5万元. 根据上述资料回答下列问题: (1)在确定应纳税所得额时,企业应就销售费用和管理费用将利润调增 ( )万元。 A.0 B.5 “, D.61 (2)在确定应纳税所得额时,企业应就营业外支出将利润调增( ) 万元。 A.9.6 B.11 C. 15. 16 D. 20. 16 (3)在确定应纳税所得额时,企业应就“工会经费、职工教育经费、福利费”将利润调增( )万元. A. 1.25 B. 2. 25 C.3 D.7.25 (4)本年应纳企业所得税为( 万元. A.O B.4.48 C. 5.48 D.6.71

答： : (1)在确定应纳税所得额时,企业应就销售费用和管理费用将利润调增2.5 2500*0.15=375全部扣除 15*0.6=9，2500*0.005=12.5 15-12.5=2.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

假定某企业为工业企业，适用税率25%，2018年全年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元)管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:根据上述资料回答下列问题①企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元。②企业营业外支出需要调增的数额为多少万元。③企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为多少万元。④2018年应纳企业所得税为多少万元。

答： 1.①企业销售费用广告费扣除2500*0.15=375全都扣除 业务招待费扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5 纳税调增15-9=6