假定某企业为工业企业，适用税率25%，2018年全年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1343万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元)管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求:根据上述资料回答下列问题 ①企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元。 ②企业营业外支出需要调增的数额为多少万元。 ③企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为多少万元。 ④2018年应纳企业所得税为多少万元。

暖暖老师 解答

2022-03-25 19:59

2.会计利润的计算是
2800-1343-670-400-60-40+70-50=307

暖暖老师 解答

2022-03-25 20:00

公益性捐赠扣除307*0.12=36.84全都扣除
支付税收滞纳金纳税调增6

暖暖老师 解答

2022-03-25 20:01

3工会经费扣除150*2%=3全部扣除
福利费和教育费附加150*0.165=24.75
纳税调增29-24.75=4.25

暖暖老师 解答

2022-03-25 20:01

4应纳税所得额的计算是
307+6+6+4.25=323.25
应交企业所得税353.25*0.25=88.31