1.周源珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金银首饰经销和加工生产业务。2020年1月份发生如下经营业务:①向某大型商场(金银首饰经营单位)销售黄金项链 50 条;②同时向该商场销售自产包金项链 15 条、镀金项链 20条:③向消费者销售资产纯金项链100条:④向消费者销售自产高档手表 30块。请问:上述四笔经济业务中，应税消费品是否需要征收消费税，说明原因。 2.一家在法国成立的银行，其实际管理机构设在法国，在我得税纳税人的分类以及各类纳税人的定义，并判断该企业属于哪种类型。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2022-12-18 14:44

你好
1-3都需要缴纳，属于应税范围金银铂钻，5%
4需要，缴纳，高档手表20%

陈诗晗老师解答

2022-12-18 14:45

属于非居民纳税人

你好 1-3都需要缴纳，属于应税范围金银铂钻，5% 4需要，缴纳，高档手表20%

2022-12-18 14:44:52

系统的问题吗你之前有更正申报过吗

2023-08-14 23:35:29

1.合适，年销售额超过五百万元，应当是一般纳税人 2.如果变更为小规模纳税人，可以把业务拆分，放到多个小规模纳税人企业，每个企业年销售额不超过120万，可以享受小规模纳税人免增值税的政策

2023-03-27 01:08:57

你好借待处理财产损益 22600贷原材料 20000 进项转出 2600 借其他应收款11000 管理费用贷待处理财产损益

2023-12-13 09:30:31

计算增值率：首先计算增值额，增值额 = 销售额 - 购进额。已知购进含 13% 增值税的原材料价税额为 300 万元，那么不含税购进额 = 300÷(1 %2B 13%)≈265.49 万元。实现含税销售额为 420 万元，不含税销售额 = 420÷(1 %2B 税率)。若为小规模纳税人，不含税销售额 = 420÷(1 %2B 3%)≈407.77 万元，增值额 = 407.77 - 265.49 = 142.28 万元。若为一般纳税人，不含税销售额 = 420÷(1 %2B 13%)≈371.68 万元，增值额 = 371.68 - 265.49 = 106.19 万元。增值率 = 增值额 ÷ 购进额。小规模纳税人身份下增值率 = 142.28÷265.49×100%≈53.61%。一般纳税人身份下增值率 = 106.19÷265.49×100%≈40%。采用增值率判别法：设增值率为 R，不含税销售额为 S，不含税购进额为 P。当一般纳税人与小规模纳税人税负相等时，即：一般纳税人应纳税额 = 小规模纳税人应纳税额 S×13% - P×13% = S×3% 化简可得：R =（S - P）÷P = 3%÷13%≈23.08%。当增值率 R = 23.08% 时，一般纳税人和小规模纳税人税负相同；当增值率 R＞23.08% 时，小规模纳税人税负较轻；当增值率 R＜23.08% 时，一般纳税人税负较轻。计算两类纳税人应纳增值税额：小规模纳税人应纳增值税额 = 407.77×3%≈12.23 万元。一般纳税人应纳增值税额 = 371.68×13% - 265.49×13%≈13.80 万元。纳税筹划分析：从上述计算结果可以看出，该企业在小规模纳税人身份下应纳增值税额为 12.23 万元，在一般纳税人身份下应纳增值税额为 13.80 万元。由于该企业的增值率约为 53.61%（小规模纳税人身份下）和 40%（一般纳税人身份下），均大于 23.08%，所以选择小规模纳税人身份税负较轻。企业在进行纳税人身份选择时，应综合考虑自身的经营情况、增值率、客户需求等因素。如果企业的增值率较高，且客户对发票类型没有特殊要求，选择小规模纳税人身份可能更为有利；如果企业的增值率较低，且客户要求开具增值税专用发票，选择一般纳税人身份可能更为合适。所以，该企业在当前情况下选择小规模纳税人身份更为节税。

2024-10-05 17:17:51

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