专题三，预算编制与管理，请问课件最后一道综合题，第（3）问的最后一个答案，为什么不考虑一季度预计销售收回现金和购买材料支付的现金呢？

哈哈哈 追问

2022-12-17 22:01

【真题演练－综合题】甲企业仅生产销售A产品，2023年有关预算与考核分析资料如下：
资料一：A产品的预计产销量相同，2023年第一至第四季度的预计产销量分别为100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1 000元/件。预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下一季度收到现金。2022年年末应收账款余额为80 000元。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：2023年年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量的10%确定。单位产品用料标准为10千克/件，单位材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金，另外50%在下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50 000元，且不得低于 50 000元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款；如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为  1 000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款发生在季度末。2023年第一季度，在未考虑银行借款情况下的现金余额（即现金余缺）为26 700元。假设2023年初企业没有借款。
要求：
（1）根据资料一计算：A产品的第一季度现金收入；资产负债表预算中应收账款的年末数。
（2）根据资料一、二计算：第一季度预计材料期末存货量；第二季度预计材料采购量；第三季度预计材料采购金额。
（3）根据资料三计算：第一季度现金预算中取得短期借款金额；短期借款利息金额；期末现金余额。
【答案】
（1）根据资料一：
A产品的第一季度现金收入=80 000+100×1 000×60%=140 000（元）
资产负债表预算中应收账款的年末数=400×1 000×40%=160 000（元）
（2）根据资料一、二：
第一季度预计材料期末存货量=200×10%×10=200（千克）
第二季度预计材料采购量=（200+300×10%）×10－200=2 100（千克）
第三季度预计材料采购金额=（300+400×10%－300×10%）×10×5=15 500（元）
（3）根据资料三：
假设短期借款金额为X元，26 700+X－X×10% /12×3≥50 000
解得：X≥23 897.44（元），借款和还款数额须为1 000元的整数倍，因此，取得短期借款金额=24 000元。
短期借款利息金额=24 000×10%/12×3=600（元）
期末现金余额=26 700+24 000－600=50 100（元）。

薛薛老师 解答

2022-12-17 22:06

尊敬的学员您好！这是题目已知条件：（2023年第一季度，在未考虑银行借款情况下的现金余额（即现金余缺）为26 700元。假设2023年初企业没有借款。）所以题目已经假设所有的信息都考虑了，已知现金余额的情况下计算取得短期借款金额；短期借款利息金额；期末现金余额。