、甲公司连续五年税前补亏后2019年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为60万元，2019年12月1日“本年利润”账户贷方余额70万,假设不考虑税前纳税调整以及递延所得税。2019年12月该公司损益类账户结账之前余额如下：主营业务收入 贷方 400000营业外收入 贷方 150000主营业务成本 借方 100000管理费用 借方 25000财务费用 借方 2000销售费用 借方 3000资产减值损失 借方 10000公允价值变动损益 贷方 2000 投资收益 借方 12000【要求】：（1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2019年12月的利润总额；（2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%；（3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户；（4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录；（5）计算2019年末的未分配利

小默老师 解答

2022-12-16 11:21

（1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2019年12月的利润总额
借，主营业务收入400000
营业外收入  150000
公允价值变动损益 2000
贷，主营业务成本  100000
管理费用  25000
财务费用 2000
销售费用  3000
资产减值损失 10000
投资收益12000
本年利润400000

小默老师 解答

2022-12-16 11:22

计算2019年12月的利润总额=本年利润400000
（2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%；
计算12月所得税费用=400000*0.25=100000
借，所得税费用100000
贷，应交税费-企业所得税100000


借，本年利润100000
贷，所得税费用100000

小默老师 解答

2022-12-16 11:23

（3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户；
借，本年利润300000
贷，利润分配---未分配利润300000

小默老师 解答

2022-12-16 11:25

（4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录
应提的法定盈余公积金=300000*0.1=30000
借，利润分配--提前盈余公积30000
贷，盈余公积30000


借，利润分配--未分配利润30000
贷，利润分配--提前盈余公积30000

小默老师 解答

2022-12-16 11:28

同学，上面有误，重新发一下
（1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2019年12月的利润总额
借，主营业务收入400000
营业外收入  150000
公允价值变动损益 2000
贷，主营业务成本  100000
管理费用  25000
财务费用 2000
销售费用  3000
资产减值损失 10000
投资收益12000
本年利润400000





计算2019年12月的利润总额=本年利润400000
（2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%；
计算12月所得税费用=400000*0.25=100000
借，所得税费用100000
贷，应交税费-企业所得税100000


借，本年利润100000
贷，所得税费用100000





（3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户；
借，本年利润1000000
贷，利润分配---未分配利润100000



（4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录
应提的法定盈余公积金=1000000*0.1=100000
借，利润分配--提前盈余公积100000
贷，盈余公积100000
借，利润分配--未分配利润100000
贷，利润分配--提前盈余公积100000


（5）计算2019年末的未分配利润=-600000+1000000-100000=300000

小默老师 解答

2022-12-16 11:29

感谢同学五星好评一下哈