2022年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2022年应补缴的企业所得税为（　）万元。 A.9 B.10 C.5 D.7 A 非广告性赞助支出不得在税前扣除。公益性捐赠支出扣除限额＝1200×12%＝144（万元），实际捐赠支出为150万元，当年只能扣除144万元。企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。所以，应纳税所得 会计利润不应该是1230吗？

ღ 追问

2022-12-15 21:49

会计利润不是1200+20+10吗，然后再拿1230乘以0.12得到公益性捐赠扣除的金额？

bamboo老师 解答

2022-12-15 21:50

会计利润总额为1200万元 题目不是已经直接给了吗？

ღ 追问

2022-12-15 21:56

不是会计 做账做错了呀，那个20和10不应该做账呀

bamboo老师 解答

2022-12-15 21:57

20和10都应该做账 然后汇算清缴的时候纳税调整

ღ 追问

2022-12-15 21:58

说的有道理，明白了

bamboo老师 解答

2022-12-15 21:58

嗯嗯 欢迎有疑问继续提问哈