请老师看一下，我这是一家出口企业，增值税申报表上的数据，请问会计分录涉及增值税的分录麻烦老师写一下给我。

水中的小鸟 追问

2022-12-13 12:18

麻烦老师把分录写一下给我。

meizi老师 解答

2022-12-13 12:19

出口业务：   
 1、销售商品时
  借：应收账款/银行存款
    贷：主营业务收入/其他业务收入
  2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：
  借：主营业务成本
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
  借：其他应收款——应收补贴款
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
  4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：
  借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
  5、收到出口退税款时，做如下会计处理：
  借：银行存款
    贷：其他应收款——应收补贴款
      ；  内销的 正常做收入结转成本 ； 然后月末结转 ：
 
进项税大于销项税的话；那么借 销项税 ； 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷进项税；   借 应交税费-未交增值税贷   应交税费-应交增值税-转出未交增值税

水中的小鸟 追问

2022-12-13 12:22

从这个表上月末增值税结转怎么写分录？

meizi老师 解答

2022-12-13 12:23

你好；   这个就是结转分录。 看你的  是留抵了 ；  进项税大于销项税的话；那么借 销项税 ； 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷进项税；   借 应交税费-未交增值税贷   应交税费-应交增值税-转出未交增值税 

水中的小鸟 追问

2022-12-13 14:10

我是把第20行的数字 写在这个分录后面是吗？

meizi老师 解答

2022-12-13 14:11

你好；   是的； 你留底进项税了。