1.红日公司2021年经营业务如下： （1）取得销售收入7 000万元。 （2）销售成本3 430万元。 （3）发生销售费用900万元(其中广告费600万元)；管理费用800万元(其中业务招待费100万元)；财务费用100万元。 （4）销售税金360万元。 （5）营业外收入300万元,营业外支出200万元(含支付税收滞纳金20万元，赞助汽车拉力赛的支出50万元)。 （6）国债利息收入20万元 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，税率为25%，计算红日公司当年企业所得税税额。

顾髅 追问

2022-12-09 20:11

+100是什么啊

顾髅 追问

2022-12-09 20:13

为什么有两个+20啊

陈诗晗老师 解答

2022-12-09 20:15

100是招待费呀，税收层面不认可这个招待费，她只允许扣除收入的千分之五。

陈诗晗老师 解答

2022-12-09 20:15

前面加20是正常的国债利息啊，后面20就是那个税收滞纳金的调整。

顾髅 追问

2022-12-09 20:19

国债不是调减的吗 后面那个-20是国债吧 我不知道那个-200+20的20是啥 后面50前的+20是滞纳金-20是国债是吧

陈诗晗老师 解答

2022-12-09 20:20

应交所得税（7000-3430-900-800-100-360+300-200+20）+（100-7000×0.5%）+20+50-20））×所得税率

第一个括号里面就是会计利润。第二个括号里面就是关于那个招待费的调整。后面的话就是关于滞纳金。赞助支出、国债收入的调整。

顾髅 追问

2022-12-09 20:22

为啥会计利润里有个20，那是哪个金额啊我没找出来

陈诗晗老师 解答

2022-12-09 20:25

你的国债利息收入难道不算会计利润嘛？他肯定也会增加利润呢。

顾髅 追问

2022-12-09 20:26

啊原来国债利息收入也算利润的啊

陈诗晗老师 解答

2022-12-09 20:31

对啊，在会计利润的时候，这个收入它也是属于你的利润，增加投资收益啊。

顾髅 追问

2022-12-09 20:34

好的谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2022-12-09 20:40

不客气，祝你学习愉快。