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送心意

易 老师

职称： 中级会计师,税务师,审计师

2022-12-09 09:50

同学您好，被挂靠方：
1、内账：
收到款项：
借：银行存款
贷：其他业务收入（挂靠收入）
贷：其他应付款-挂靠方
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商：
借：其他应付款
贷：银行存款
2、外账：
收到款项：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）：
借：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：银行存款
挂靠方：
根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

微信用户 追问

2022-12-09 09:52

老师，这个用别人的资质投标，需要打两笔款给别人，对方要求先打一笔投标保证金，打到对方对公户，备注什么都不写。还有一笔是投标费用，对方给了一个私户，让汇到私户，这个备注可以写投标费用。我想问一下您，这两笔款都得用公户转，还是用老板的私户付，因为之前老板都是私户付的

易 老师 解答

2022-12-09 09:54

能收回的用公户挂往来，不能收回的用私户

微信用户 追问

2022-12-09 09:57

老师，您的意思是那个投标保证金能退回，就用对公户，那个投标费用对方也不开票，也收不回就用私用付，对吗？如果用私户，算不算企业两本账，是不是有风险

易 老师 解答

2022-12-09 09:59

同学您好，算的，有风险，挂靠就是不允许的

微信用户 追问

2022-12-09 10:14

老师，在实务中，像这种情况是怎么处理的

易 老师 解答

2022-12-09 10:28

上面的分录就是实操的，没规定的

微信用户 追问

2022-12-09 10:49

老师，内账是不是就是通常讲的企业两本账

易 老师 解答

2022-12-09 11:02

是的没错， 是这样的

微信用户 追问

2022-12-09 11:24

老师，我们这个内账，就是用来支付一些没有成本票的支出，比如挂靠别人的公司做的工程项目，零星支出和投标费用之类的，这种情况和隐匿收入是一回事吗

易 老师 解答

2022-12-09 11:26

是的没错， 是一样的

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同学您好，被挂靠方： 1、内账： 收到款项： 借：银行存款 贷：其他业务收入（挂靠收入） 贷：其他应付款-挂靠方 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商： 借：其他应付款 贷：银行存款 2、外账： 收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：银行存款 挂靠方： 根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2022-12-09 09:50:07
这个参照真账实操建筑房产课程学习吧
2018-08-03 09:54:28
同学您好，借：固定资产，应交税金-应交增值税(进项税额）贷：其他应付款，次月起借：*费用，贷：累计折旧
2023-04-13 15:27:31
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
2019-12-20 09:31:56
你好，同学。 挂靠的处理，是相当于资质方从甲方拿项目，然后由挂靠人从资质方手中拿项目。 比如1000万，管理费等收取50万。 那挂靠人要开950的发票给资质方，这是挂靠人的收入。资质方就扣了管理费50，另外 的950成本形式支付挂靠人。 资质方就相当于开1000万给甲方，这是收入，收挂靠人950那是成本。
2021-04-05 12:22:53
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