1.吴某为一境内，上市公司员工，每月工资18000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股,共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2018年4月2日进行第一次行权,行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股, 2019年4月2日进行第二次行权,行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年7月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料,回答下列问题: (1) 李某第一次行权所得应缴纳个人所得税为( A.55245元 B.44745元 C.44190元 D.33690元 (2)李某第二次行权所得应缴纳个人税得税为()。 A.35025元 B.24540元C.19407元 D.14940元 (3)李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税为()。A.0 B.17680元C.25000元 (4) 李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税为( A.48291元. B.59130元 C.62731元 D.71490元

吴卫东老师

职称：注册会计师,税务师

2022-12-08 23:00

题目较长稍后为您详细解答

吴卫东老师解答

2022-12-08 23:28

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励)，符合有关规定条件的，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定合并计算纳税。计算公式为：

  应纳税额=股权激励收入×年度适用税率-速算扣除数
         第一次行权取得收入=（12-4.5）*30000=225,000
需要缴纳个税=225000*0.2-16920
第二次行权
  缴纳个税=（10.5-4.5）*20000*0.1-2520
个人将持有的境内上市公司股票于行权后进行转让，取得的所得暂不征收个人所得税。所以转让不缴纳个税
因为现在计算方法和税率表已经调整了   这个题目答案要调整