老师，请问下，技术合同抵减企业所得税怎么做会计分录

细心的小松鼠 追问

2022-12-05 12:11

是的老师，就是技术转让合同

meizi老师 解答

2022-12-05 12:13

 你好； 按照抵减后的金额 来 做计提所得税金额哈     。 ,企业技术转让所得超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 500万以 下免征

细心的小松鼠 追问

2022-12-05 12:19

抵减是用什么抵减？这块我不是很明白

meizi老师 解答

2022-12-05 12:20

 你好； 汇算的时候才考虑填写表格去抵减的； 不单独做分录哈  

细心的小松鼠 追问

2022-12-05 12:26

那抵减后的金额是用什么金额减去什么金额

meizi老师 解答

2022-12-05 12:31

你好；    技术转让所得＝技术转让收入-技术转让成本-相关税费  ；先计算出来所得金额 ；然后填写汇算计技术转让的栏次去报 数据；   比如说 ：
例如，甲公司在2021年9月转让了一项技术，获得的收入是9000000。同时甲公司转让的技术，可以享受转让技术所得的企业所得税优惠。假设甲公司企业所得税的税率是25%。




由于转让技术所得的企业所得税优惠是按段计算的，即5000000内的应纳税所得额为零。所以只需要计算超过5000000的部分即可。




技术转让所得应缴纳的企业所得税：




=(9000000-5000000)*0.5*25%=500000。




如果不享受税收优惠，技术转让所得应缴纳的企业所得税：




=9000000*25%=2250000。




即甲公司实际享受的税收优惠：




=2250000-500000=1750000。