上个月开了销售保健食品的发票，对于税率我没有选择，直接默认的百分之五的税率，这个月要报税，填纳税申报表的时候在货物及劳务百分之五征收率里面填不了，这个该怎么处理

L&Y 追问

2017-07-07 16:38

@方老师:是小规模纳税人 我开发票的内容是销售保健食品 这个月按照服务 不动产申报可以吗？

方老师 解答

2017-07-07 16:44

可以，等于你税率开错了，销售你应该开具3%的税率，等下月开具5%的红字发票，然后再开具3%正确税率的发票进行调整。

L&Y 追问

2017-07-08 16:00

@方老师:老师 关于上个月开错的增值税普通发票 这个月报税缴纳的这部分的增值税  下个月开红字冲销 再开正确的发票 这一系列的会计分录应该怎么做

方老师 解答

2017-07-09 11:38

开红字发票时 
借主营业务收入贷应收账款 应交税费-应交增值税负数 
开具正确发票 
借应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税