某果汁生产企业2021年度有关经营情况为： （1） 实现产品销售收入3600万元，取得国價利息收入24万元： （2）产品销售成 本1560万元;缴纳城市维护建设税28.06万元，教育费附加10.18万元；(3） 2月1日向银行借款250万元用于生产经营，借期半年，银行货款年利率6%，支付利息7.5万元；（4） 3月1日向非金融机构借款270万元用于生产经营，借期8个月，支付利息18万元：（5） 管理费用797万元(其中业务招待费用54万元；研发费用232万元）；（6）销售费用664万元（其中广告童传费255万）；（7）营业外支出110万（其中向公益机构捐款64万，因违反规定被工商局罚款3.5 根据所给资料，计算该企业2021年应纖给的企业所得聯。（研发1 费用技服100x加计扣除）

暖暖老师 解答

2022-12-01 12:10

会计利润总额的计算是
3600+24-1590-28.06-10.18-7.5-10-797-664-110=407.26

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2022-12-01 12:10

国债利息免税，纳税调减24

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2022-12-01 12:11

借款利息纳税调增18-270*0.06*8/12=7.2

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2022-12-01 12:11

业务招待费扣除54*0.6=32.4
3600*0.005=18纳税调增54-18=36

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2022-12-01 12:12

新产品研发加计扣除100%：纳税调减232

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2022-12-01 12:12

广告费扣除限额3600*0.15=540全部扣除

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2022-12-01 12:13

公益性捐赠扣除407.25*0.12=48.87
纳税调增64-48.87+3.5=18.63

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2022-12-01 12:14

应纳税所得额的计算
407.26-24+7.2+36-232+18.63=213.09
应交企业所得税213.09*0.25=53.27