某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。乙材料计划单位成本为10元／千克。该企业2019年5月份有关资料如下：原材料科目月初借方余额20000元，“材料成本差异”科目月初贷方余额700元，“材料采购”科目月初借方余额38800元（上述科目核算的均为乙材料） 5月5日，月初在途的乙材料4040千克全部收到，已验收入库。 （3)5月20日，从外地A公司购入乙材料8000千克，增值税专用发票注明的材料价款为84500元、增值税额为10 985元，运费为900元、增值税额为81元，企业已用银行存款支付各种款项，材料尚未到达。 要求： （1)计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异和月末库存材料的实际成本。 （2)编制与材料收发业务有关的会计分录。

给力的白猫 追问

2022-11-29 17:59

会做吗老师

筱奎 解答

2022-11-29 18:06

同学，题目复制给我一下

给力的白猫 追问

2022-11-29 18:07

分录题2：某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。乙材料计划单位成本为10元／千克。该企业2019年5月份有关资料如下：
（1)“原材料”科目月初借方余额20000元，“材料成本差异”科目月初贷方余额700元，“材料采购”科目月初借方余额38800元（上述科目核算的均为乙材料）。
（2)5月5日，月初在途的乙材料4040千克全部收到，已验收入库。
（3)5月20日，从外地A公司购入乙材料8000千克，增值税专用发票注明的材料价款为84500元、增值税额为10 985元，运费为900元、增值税额为81元，企业已用银行存款支付各种款项，材料尚未到达

给力的白猫 追问

2022-11-29 18:08

（4)5月25日，从A公司购入的乙材料到达，验收入库时发现短缺40千克，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。
（5)5月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出乙材料11000千克，全部用于产品生产。
要求：
（1)计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异和月末库存材料的实际成本。
（2)编制与材料收发业务有关的会计分录

筱奎 解答

2022-11-29 18:40

（1）
         材料成本差异=-700+（38800-4040*10）+（84500+900-7960*10）=3500
         材料成本差异率 = 3500/(20000+4040*10+7960*10）=2.5%
         本月发出材料应负担的成本差异 = 11000*10*2.5%=2750（元）
        月末库存材料的实际成本 = 20000+4040*10+7960*10-11000*10+（3500-2750）=30750（元）
（2）5月5日
         借：原材料    40400
         贷：材料采购  38800
                材料成本差异  1600
         5月20日
       借：材料采购  85400
              应交税费 -- 应交增值税（进项税） 11066
       贷：银行存款   96466
     5月25日
   借：原材料   79600
         材料成本差异  5800
  贷：材料采购   85400


  5月30日
    借：生产成本   110000
           材料成本差异  2750
   贷：原材料    112750       

给力的白猫 追问

2022-11-29 19:06

谢谢老师

筱奎 解答

2022-11-29 19:16

不客气的，希望对你有帮助；

给力的白猫 追问

2022-11-29 19:44

2019年7月,某工业企业发生下列有关经济业务:
(1)购进原材料一批,专用发票注明进项税额为8.5万元。
(2)购买一台设备,取得增值税专用发票,税款1.7万。
(3)库存原材料非正常损失,按买价计4万元。(4)本月销售甲产品一批,销项税额10.2万元。(5)以自制甲产品对外投资,经评估投资总金额为11.3万元。
(6)仓库一批材料被盗,帐面价2万元。
(7)以自产的产品发给公司管理层,不含税价为4万元。
计算该企业本月应纳增值税为多少?

给力的白猫 追问

2022-11-29 19:44

这个您会吗

筱奎 解答

2022-11-29 19:45

同学，这个题目你是完全不会，还是小部分不会呢

给力的白猫 追问

2022-11-29 20:08

全部都不会

筱奎 解答

2022-11-29 20:50

本月可低扣的进项税额 = 8.5+1.7=10.2（万元）
本月进项税额转出金额 = 4*13%+2*13%=0.78（万元）
本月销项税金额 = 10.2+11.3/(1+13%*13%+4*13%=12.02(万元）
本月应缴纳的增值税 = 12.02-10.2+0.78=2.6(万元）