房地产企业，收到预收款，开具不征税发票时按3%预缴了税款，那么交房开具9%发票时，原先3%的税金如何抵减呢

辛勤的向日葵 追问

2022-11-28 11:25

那么账务上怎么处理呢？

meizi老师 解答

2022-11-28 11:29

 你好；       借应交税费- 预缴增值税贷银行存款 ； 到时  开票后 ； 借银行存款、预收账款 贷  主营业务收入； 销项税；          

辛勤的向日葵 追问

2022-11-28 14:58

9%的销项抵减是从预缴、进项及土地价款里面依次抵减吗？这个有没按什么顺序来

meizi老师 解答

2022-11-28 15:01

你好； 你说的土地增值税计算还是什么计算  

辛勤的向日葵 追问

2022-11-28 15:14

增值税，前面  借应交税费- 预缴增值税贷银行存款 ； 到时  开票后 ； 借银行存款、预收账款 贷  主营业务收入； 销项税；这个分录我知道，然后土地价款抵减增值税 也是只要做借应交税费-增值税-销项税 贷主营业务成本 这样即可？税金需要结转吗？

meizi老师 解答

2022-11-28 15:18

你好；   是的； 月末把进项税和销项税 以及预交税费结转下

辛勤的向日葵 追问

2022-11-28 15:21

这个分录是什么，那土地增值税呢？交房开具9%发票还是按2%预缴吗

meizi老师 解答

2022-11-28 15:26

你好；  房地产企业土地增值税一般按照销售额来预征,普通住宅为2%,商业为3%,各地会有所差异。

辛勤的向日葵 追问

2022-11-28 15:29

那就是土增是不变的，等到清算时候再处理。麻烦提供 月末把进项税和销项税 以及预交税费结转下这个分录

meizi老师 解答

2022-11-28 15:29

 你好 ； 是的 ； 就是结转分了做一下即可 

辛勤的向日葵 追问

2022-11-28 15:32

是结转到税金及附加？土增也是一并结转？

meizi老师 解答

2022-11-28 15:32

  土地增值税是计提到税金及附加 ；  你的 增值税是结转到未交增值税借贷方去