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某啤酒生产企业既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。2020年10月销售甲类啤酒100吨，取得含税收入50万元；销售乙类啤酒200吨，取得含税收入45万元；销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得含税收入8万元（包含甲类啤酒和乙类啤酒各12吨）。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒适用的消费税税率是220元/吨。该啤酒厂10月份应纳消费税为（ ）。 A.69000 B.74280 C.75000 D.82500 C 纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消 为什么礼品盒是按照250？
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于2022-11-24 21:53 发布 1096次浏览
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悠然老师01
职称： 高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
2022-11-24 21:54
老师，我2026年补交了2025年印花税，执行的是小企业 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师，这个现有库存公式最后减发出商品成本已销售 问
这两项是为了避免库存重复扣减： - 发出商品成本（已销售未开票）：货已发、票未开，先从库存里减掉。 %2B 冲销发出商品已在本月开票-成本：之前减掉的这批货，本月开票结转成本了，把之前的扣减冲回来，避免再减一次 “销售出库成本” 时重复扣减。 答
新建厂房购买的土地使用权怎么入账 问
老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答
老师，被税务稽查补报收入，需要从2020年开始更正增 问
极简分三块回答 一、申报更正顺序（2020 起逐年改） 增值税：从 2020 年所属期逐月 / 逐季度更正，补未开票收入、增加销项；配套更正附加税费申报表 企业所得税：按 2020→2021→2022… 逐年更正年度汇算表 必须同步改的附表： 所得税：A105000 纳税调整表、A106000 弥补亏损明细表、收入成本明细表 财务报表：对应年度资产负债表、利润表（税务系统财报一并更正） 逻辑：每年补记收入同时填对应库存成本，调减当年应纳税所得额；调增收入减匹配成本后，亏损可按规定弥补以前盈利年度，有正数所得才补缴企业所得税（总局 2010 年 20 号公告）国家税务总局 二、账面有库存未结转，亏损抵税规则 稽查调增的收入，对应的库存成本可同步在对应稽查年度税前扣除； 补收入 - 补成本后当年仍亏损，可向后结转弥补 5 年，不用交当年企业所得税；仅弥补完历年亏损还有正数所得才补企业所得税。 资料留存：入库单、采购发票、库存台账、出库单、销售单据、成本计算表，给税局证明成本真实匹配。 三、全套账务分录（执行企业会计准则） 1. 补记以前年度未入账收入 借：应收账款 / 银行存款 贷：以前年度损益调整（主营业务收入） 贷：应交税费 — 增值税检查调整 2. 同步补结转对应库存成本 借：以前年度损益调整（主营业务成本） 贷：库存商品 3. 补提附加税费（城建、教育附加、地方教育附加） 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 城建税 贷：应交税费 — 教育费附加 贷：应交税费 — 地方教育附加 4. 算出当年盈利需补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 — 应交企业所得税 5. 缴纳增值税、附加、企业所得税 借：应交税费 — 增值税检查调整 借：应交税费 — 城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：银行存款 6. 滞纳金、罚款（不得税前扣除） 借：营业外支出 — 税收滞纳金 / 罚款 贷：银行存款 7. 结转以前年度损益调整余额至未分配利润 借：利润分配 — 未分配利润 盈余公积（计提过盈余公积才做） 贷：以前年度损益调整 申报：从 2020 年起逐期更正增值税、附加税，逐年改汇算；同步更正财报、弥补亏损表、纳税调整表。 成本抵税：补收入可同步扣除对应库存成本，扣完亏损能正常弥补，无利润不用补企业所得税，备好出入库、采购发票备查。 答
老师，端午节超市购买了米和油给员工，这个员工需要 问
您好，如果是每人发一桶油、一袋米，人人有份的形式发放，能算清楚谁拿了多少 → 并入当月工资扣个税 答
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