2020年全年，A在甲单位工作取得工资薪金，每个月工资35000元，三险一金每月扣除5200元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月3300元；A担任乙单位的评审专家，分别在3月和10月取得劳务报酬3000元和30000元；7月在丙单位出版刊物取得收入6000元；12月提供自编著作给丁公司使用，取得收入15000元；8月买彩票得奖收入50万元。 问： 1.A当年的哪些所得分别由哪些单位（或部门）进行预扣预缴（或缴纳）。 2.A各月扣缴的个人所得税分别是多少？ 3. 综合所得年终汇算清缴时，A按年计税应缴多少个人所得税？是否需要补退税

Lucky小南老师 解答

2022-11-24 19:57

同学您好，为您解答。

1、甲单位扣缴工资薪金所得个税；乙单位扣缴劳务报酬所得个税；丙单位扣缴稿酬所得；丁公司扣缴特许权使用费所得，彩票兑奖单位扣缴偶然所得。
2、1月：(35000-5200-3300-5000)*0.03=645 
     2月：(35000-5200-3300-5000)*2*0.1-2520-645=1135 
     3月：工资薪金：(35000-5200-3300-5000)*3*0.1-2520-645-1135=2150       劳务报酬：  (3000-800)*0.2=440     共计2150+440=2590 
     4月：(35000-5200-3300-5000)*4*0.1-2520-645-1135-2150=2150 
     5月：(35000-5200-3300-5000)*5*0.1-2520-645-1135-2150-2150=2150
     6月：(35000-5200-3300-5000)*6*0.1-2520-645-1135-2150-2150-2150=2150
    7月：工资薪金： (35000-5200-3300-5000)*7*0.2-16920-645-1135-2150*4=2800   稿酬： 6000*(1-0.2)*0.2*0.7=672    共计2800+672=3472
     8月：工资薪金： (35000-5200-3300-5000)*8*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800=4300     偶然所得：500000*0.2=100000           共计100000+4300=104300 
     9月： (35000-5200-3300-5000)*9*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300=4300 
     10月：(35000-5200-3300-5000)*10*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*2=4300    劳务报酬：30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200      合计4300+5200=9500
     11月：(35000-5200-3300-5000)*11*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*3=4300 
     12月：(35000-5200-3300-5000)*12*0.2-16920-645-1135-2150*4-2800-4300*4=4300     特许权使用费：15000*(1-0.2)*0.2=2400    共计4300+2400=6700 
3、工资薪金=(35000-5200-3300-5000)*12=258000   劳务报酬=(3000+30000）*0.8=26400   稿酬=6000*(1-0.2)*0.7=3360   特许权使用费=15000*(1-0.2)=12000    共计=258000+26400+3360+12000=299760    
退税=43392-（299760*0.2-16920）=360