企业之前没有建账，但是银行明细有以前年度的收益，本期接账建立账套，将以前年度的收益通过以前年度损益调整科目调整到利润分配-未分配利润科目下，月末结账出具报表。（调整的分录我做的如图）问题一：资产负债表和利润表中的本年累计净利润之间的关系不相等，差额就是以前年度损益调整的未分配利润，这种情况下该怎么调账或调表？问题二：如果将通过以前年度损益调整的未分配利润调整资产负债表的年初数，那么整张资产负债表的年初数就会不平，又改怎么办？问题三：在本季季报的时候，企业所得税怎么申报？做的调整分录（如图

高升 追问

2017-07-07 09:33

@刘老师:问题三，我想想问所得税申报表，收入填写那个数（利润表的主营收入？但是此收入不含以前年度损益调整的），成本填那个数、利润总额填那个数、即收入成本利润总额的取数来源是哪里？

解答

2017-07-07 10:31

收入是1-6月份的收入，对应的成本也是1-6月份的成本，利润总额肯定也是1-6月份的，这些数都取自利润表

高升 追问

2017-07-07 10:36

@刘老师：也就是说通过以前年度损益调整出来（未分配利润贷方余额）盈利不用填是吗？到明年汇算清缴的时候才会计算这部分的税是吗？

解答

2017-07-07 10:37

是的。。。。。。。。。。。。。。。

解答

2017-07-07 10:56

以前年度申报税了吗，如果申报了就从头做，

解答

2017-07-07 11:28

你好，你的会计分录没有错，但是建议你根据银行流水和以前年度的税务申报表进行建账。以前年度税务报表申报过得业务做到申报的当年度，银行流水中未申报的部分才通过以前年度损益进行调整。问题三中，本季季报时企业所得税应该按照4-6月份实际发生的金额申报，如果你1-3月份有发生额未申报的话，可以按照1-6月份发生额申报

解答

2017-07-07 11:31

1

高升 追问

2017-07-07 11:32

@田老师:没申报，该怎么操作，能具体的说下吗？

解答

2017-07-07 15:56

是不用填写。。。。。。。。。。。

解答

2017-07-07 20:54

借：银行存款或其他相关科目  （价款+税款） 
贷：以前年度损益调整  （价款） 
贷：应交税金-应交增值税（销项税金）  （税款） 
借：以前年度损益调整  （税款*10%） 
贷：应交税金-城市维护建设税  （税款*7%） 
贷：其他应付款-教育费附加  （税款*3%） 
（价款-城建税-教育费附加）*所得税税率=所得税额 
借：以前年度损益调整  （所得税额） 
贷：应交税金-应交所得税  （所得税额） 
价款-城建税-教育费附加-所得税=税后利润部分金额 
借：以前年度损益调整  （税后利润部分金额） 
贷：利润分配-未分配利润 （税后利润部分金额