公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？

心若止水 追问

2022-11-21 14:02

比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？

李霞老师 解答

2022-11-21 14:08

你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.

心若止水 追问

2022-11-21 14:11

那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）

李霞老师 解答

2022-11-21 14:18

你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。

心若止水 追问

2022-11-21 14:20

这个不视同销售处理吗

李霞老师 解答

2022-11-21 14:23

你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。

心若止水 追问

2022-11-21 14:31

要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？

李霞老师 解答

2022-11-21 14:31

你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。

心若止水 追问

2022-11-21 14:35

这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200+126万？

李霞老师 解答

2022-11-21 14:57

你好，相当于调整126加200减100。

心若止水 追问

2022-11-21 15:03

相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢

李霞老师 解答

2022-11-21 15:23

你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。

李霞老师 解答

2022-11-21 15:23

100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。

心若止水 追问

2022-11-21 15:40

还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1+13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润+200（收入）-（226-126）-100（成本）=0

 所以用于公益时纳税调整为0

李霞老师 解答

2022-11-21 15:44

你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。

心若止水 追问

2022-11-21 15:46

我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？

李霞老师 解答

2022-11-21 15:48

你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。