劳务派遣公司自然人独资企业，税率3%，如果季度营业款不超过9万,是不是可以享受免征增值税优惠政策

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-07-05 15:45

你好，小规模纳税人季度申报，是可以免征增值税的

一米阳光追问

2017-07-05 15:51

是不是免征部分的税要计入营业外收入，如果第一季度收入不超过9万，就免征，到第二季度申报的时候，收入累计12万，是不是按12-9=3来交所得税

邹老师解答

2017-07-05 15:53

免征的转为营业外收入
超过了就按12计算申报增值税

一米阳光追问

2017-07-05 15:58

哦，如果是差额计税的，所得税有没有规定是按季度收入超过9万起征，还是按应交增值税累计9万来起征

邹老师解答

2017-07-05 15:58

你好，差额计税的，按差额之后的金额确定是否免征

一米阳光追问

2017-07-05 15:59

老师，能不能举个例子具体说明一下，不明白

邹老师解答

2017-07-05 16:00

你好，比如收到款项11万，可以扣除5万，就是按6万免征，而不是按11万纳税

你好，小规模纳税人季度申报，是可以免征增值税的

2017-07-05 15:45:17

你好，如果是小规模纳税人季度开普通发票30万以内可以免征增值税

2020-12-28 11:11:46

纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2020-04-08 11:53:08

如果是小规模的话，季度销售额45万普票可以免增值税。

2021-10-28 09:04:35

你好！不超过9万可以享受有政策．一般纳税人采取简易计税的应如何填写申报表？答：如果只有简易计税的服务，则《附列资料（二）》填零即可，因为简易计税不可以抵扣进项税额。本月发生数据需要填写《附列资料（一）》和主表相应栏次。《附列资料（一）》填报第8-12栏的相应栏次，主表需要填报第5、21、24、32、34栏的“本月数”。 2．纳税人收到一张可以抵扣的差额开具的增值税专用发票，税率是***，在填写《进项税额结构明细表》时，如何填报？答：《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存，所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。 3．纳税人没有差额征税项目，但是仍然提示《附列资料（一）》的第5栏与《附列资料（三）》第3栏第1列不符怎么办？答：为了申报成功，目前建议将《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。

2018-06-13 12:21:16

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