去年12月份计提增值税的时候少计提了三分钱，1月份缴纳的时候账面也是按照计提数做的扣税，但是银行账户是按照正确的数扣款的，现在账面上的银行存款与实际银行账户相差3分钱，现在怎么处理？计提错误，扣款也错误，银行账户比实际多了这三分钱

阿杜 追问

2017-07-05 09:20

是的，申报表和银行扣款都没有问题，我把少计提的补计提，同时做了补缴纳三分钱的调整分录，银行账余额是一致了，但是资产负债表上面应交税费那里显示-0.03，这样对不对？

宋生老师 解答

2017-07-05 09:32

您好！你补提的分录是怎么做的？

阿杜 追问

2017-07-05 09:45

补计提和之前计提时一样    借：应交税费-应交增值税     贷：应交税费-未交增值税     补缴  借：应交税费-未交增值税   贷：银行存款    所以资产负债表应交税费那里才有余额。 是不是哪里有问题？

宋生老师 解答

2017-07-05 09:49

您好！你应该先借应收账款等0.03  贷应交税费-应交增值税0.03 
然后做你说的那几个

阿杜 追问

2017-07-05 10:00

老师，我刚才又把前面的账细看了一下，代理记账那里把主营业务收入和税费金额算错了，但是应收账款总额没错，收入多算了0.03，所以税费少算了0.03，那我现在直接拿主营业务收入和税费对冲，行不行？

宋生老师 解答

2017-07-05 10:01

您好！对的。那就直接相互冲减就可以了