老师，10月份母收到子公司分红，10月份母公司的合并报表要怎么做？是成本法核算的。

朴老师

职称：会计师

2022-11-14 16:35

母公司与子公司合并报表，涉及到的操作步骤大致有：1、子公司调整阶段（按公允价值调整子公司资产）；2、母公司调整阶段（按权益法调整母公司长期股权投资价值）；3、在工作底稿中编制抵销分录；4、编制合并报表。其相关内容比较复杂，建议可以查阅教材相关内容

曾胫寓追问

2022-11-14 16:36

母公司的抵销分录怎么写？

朴老师解答

2022-11-14 16:44

母公司对子公司相互之间的债权债务项目抵消分录：
(1)借：应付账款
贷：应收账款
(2)借：预收账款
贷：预付账款
(3)借：应付票据
贷：应收票据
(4)借：应付债券
贷：长期债权投资

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