老师，我想问一下，一般纳税人上月购进的免税农产品（已抵扣进项税），因保管不善发生霉烂变质账面成本价是3000元（含应分摊的运费100元），我怎么计算转出进项税呢？

小小刘 追问

2015-02-03 21:15

老师，我看课本上做的是：（3000-100）/（1-13%）*13% 100/（1-7%）*7%=440.86，为什么是这样做的呢？为什么100除以（1-7%），而不是除以1 7%呢

文老师 解答

2015-01-26 17:25

100是含税的吗，税率是多少的？

文老师 解答

2015-01-28 20:33

这7%还是以前的规定，应该是100可以抵扣7元，93元进成本费用，3000元的成本价，应该抵扣的进项税额是3000*13%=390，所以进项税额一共应该转出390加7=397元。

文老师 解答

2015-02-03 21:45

这里的7%抵扣和免税农产品的抵扣方法是一样的，这还是应该营改增之前运费的抵扣方法。