去年购进的材料，税务局查到发票有问题，要将税转出来，材料也一起赚出来吗？具体应怎样操作

王琳 追问

2017-07-03 08:36

1、这是去年发生的业务，不计入以前年度损益调吗 
2、原题是这样的，去年12月份购入材料10吨，单价500元。 
做会计分录应该是：借-原材料 4273.50 
                                    应交税金-应交增值税726.50 
                                   贷-现金   500 
那现在要转出进项税额，具体应该做分录，麻烦把金额也填上

李爱文老师 解答

2017-07-03 08:43

一、由于不影响损益，不计入以前年度损益调整科目 
二、 
1、 
借：原材料 726.5 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）  726.5 
2、 
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）   726.5 
借：应交税费——未交增值税   726.5 
3、 
计提增值税的附加税 
借：营业税金及附加87.19 
贷：应交税费——应交城建税50.86 
贷：应交税费——应交教育费附加21.80 
贷：应交税费——应交地方教育费附加14.53 
4、补交税费 
借：应交税费——未交增值税  726.5 
借：应交税费——应交城建税50.86 
借：应交税费——应交教育费附加21.80 
借：应交税费——应交地方教育费附加14.53 
贷：银行存款  813.69