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贺汉宾老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2022-11-08 20:11

增值税加计扣除的会计分录

1、当期可抵扣的加计扣除额:

借:固定资产/原材料等

应交税费--应交增值税--进项税金

应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

贷:银行存款

不可抵减的进项税额转出:

借:生产成本/销售费用等

贷:应交税费--应交增值税--进项税金转出

应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

2、当期进项加计扣除额抵减应纳税额:

借:应交税费--应交增值税--进项加计抵减额

贷:应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额.当期销项税额比当期进项税额大时,两者之差为正数,当期需要缴纳税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大时,两者之差为负数,则当期不用缴纳税款,作为留抵税额待下期留抵.

进项税额比当期销项税额大时,形成留抵税额:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

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相关问题讨论
您好，这两者优惠在税率，优惠区域税率比较低。
2020-04-03 08:15:32
你好，非住房的吗？ 增值税5% 差额之后的来 附加税等于缴纳的增值税乘以6% 印花税万分之5减半， 个人所得税20% 土地增值税安增值额
2024-04-20 10:20:35
同学您好，对于机动车报废回收厂，国家税务总局颁布的《关于报废汽车回收拆解企业有关增值税政策的通知》中明确规定，报废汽车回收拆解企业属于废旧物资回收经营企业，可以享受免征增值税的优惠。 请注意，具体的税收优惠政策可能会因地区和政策差异而有所不同。因此，建议机动车报废回收厂的经营者或相关人员咨询当地税务部门或相关机构，以获取最准确的税收优惠政策信息。
2023-12-05 21:32:05
你好； 比如符合小微按5%报企业所得税； 符合小规模 季度不超过30万普票免增值税和附加税、 六税二费减半缴纳 ； 你们是 开采的话 还可以 简易计税的  
2023-09-19 17:42:12
同学您好，同学您好，小规模月10万元（季报的30万元）以下（含本数）免增值税;适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
2023-04-12 09:04:13
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