- 送心意
贺汉宾老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2022-11-08 20:11
增值税加计扣除的会计分录
1、当期可抵扣的加计扣除额:
借:固定资产/原材料等
应交税费--应交增值税--进项税金
应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额
贷:银行存款
不可抵减的进项税额转出:
借:生产成本/销售费用等
贷:应交税费--应交增值税--进项税金转出
应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额
2、当期进项加计扣除额抵减应纳税额:
借:应交税费--应交增值税--进项加计抵减额
贷:应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额
增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额.当期销项税额比当期进项税额大时,两者之差为正数,当期需要缴纳税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大时,两者之差为负数,则当期不用缴纳税款,作为留抵税额待下期留抵.
进项税额比当期销项税额大时,形成留抵税额:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
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你好
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您好!这个没有专门的优惠。你如果是小微企业,可以用小微企业优惠
2024-05-17 19:52:24
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