送心意

贺汉宾老师

职称中级会计师,初级会计师

2022-11-08 20:11

增值税加计扣除的会计分录

1、当期可抵扣的加计扣除额:

借:固定资产/原材料等

应交税费--应交增值税--进项税金

应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

贷:银行存款

不可抵减的进项税额转出:

借:生产成本/销售费用等

贷:应交税费--应交增值税--进项税金转出

应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

2、当期进项加计扣除额抵减应纳税额:

借:应交税费--应交增值税--进项加计抵减额

贷:应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额.当期销项税额比当期进项税额大时,两者之差为正数,当期需要缴纳税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大时,两者之差为负数,则当期不用缴纳税款,作为留抵税额待下期留抵.

进项税额比当期销项税额大时,形成留抵税额:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

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